Мир налогов.

Истекает срок уплаты страховых взносов в размере 1%

Не позднее 1 июля индивидуальным предпринимателям необходимо уплатить страховые взносы с доходов, превышающих 300 тысяч рублей
Напомним, индивидуальные предприниматели, доход которых по итогам 2020 года превысил 300 000 рублей, обязаны не позднее 1 июля текущего года уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, размер которых составляет 1% от суммы превышения.
При определении величины дохода, с которой рассчитываются страховые взносы в размере 1%, индивидуальным предпринимателям необходимо учитывать применяемую систему налогообложения.
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, исчисленные в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, на предусмотренные ст. 346.16 НК РФ расходы.
При применении общей системы налогообложения учитываются доходы, уменьшенные на величину профессиональных вычетов.
Для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения - учитывается сумма потенциально возможного дохода. Если в течение года предприниматель брал несколько патентов, то суммы потенциально возможного дохода по ним необходимо сложить.
Если плательщики применяют более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов можно на сайте ФНС России с помощью электронного сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов».


Ветеранам боевых действий льгота предоставляется проактивно

Напомним, что с 2018 года налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот по имущественным налогам. Перечень граждан, которым налоговые льготы по имущественным налогам предоставляются в проактивном (беззаявительном) порядке постоянно расширяется. Так с 2021 года в перечень включены ветераны боевых действий, сведения о которых размещены в Единой государственной информационной системе социального обеспечения.
В случае, если в рамках межведомственного взаимодействия по каким–либо причинам сведения о лицах, относящихся к льготным категориям в налоговые органы не поступили, налогоплательщик вправе обратиться в любой налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, указав документы-основания для ее предоставления.
Если такие документы у налоговых органов отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении гражданина, запросит эти сведения у органов и иных лиц самостоятельно.
Проверить право на льготу можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».


Расширены основания для неприятия декларации

С 1 июля 2021 года вступают в силу важные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливающие дополнительные основания, при наличии которых декларация, в том числе по налогу на добавленную стоимость, считается непредставленной.
Указанные изменения, будут действовать для деклараций и расчётов, представленных после 1 июля 2021 года.
С указанной даты, в случае, если при проведении камеральной проверки будет установлено, что декларация или расчет подписаны неуполномоченным лицом такая отчетность будет считаться не представленной. Те же последствия ожидают декларации или расчёты в случае, если они представлены и подписаны дисквалифицированным физическим лицом на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истёк. Если на дату направления в налоговый орган направленная отчетность подписана умершим лицом по данным ЗАГС, или лицом, в отношении которого в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений. А так же если декларация или расчет представлены юридическим лицом, в отношении которого в Едином государственном реестре юридических лиц внесена запись о прекращении существования юридического лица (путём реорганизации, ликвидации или исключения).
Декларация по НДС будет считаться непредставленной в случае обнаружения факта несоответствия показателей контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка ее заполнения.
Если будет обнаружено хотя бы одно из обстоятельств, перечисленных выше, то в срок не позднее пяти дней со дня его установления налоговый орган уведомит вас о том, что декларация (расчёт) считаются непредставленными.
Для РСВ и декларации по НДС, в которых не соблюдаются контрольные соотношения, правила и сроки отличаются. Если отчёты сданы в электронном виде — уведомление придет не позднее следующего за получением рабочего дня. Если же РСВ сдан на бумаге, то на уведомление у налогового органа будет 10 дней с момента получения расчета.


Приостановление операций по счету налогоплательщика, новые правила

Статья 76 Налогового кодекса РФ предусматривает три случая, когда возможна блокировка счета.
Это приостановление операций по счету за неуплату налогов, (в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам).
Несвоевременная подача налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ так же влечет блокировку счета. И в этом случае ограничений на сумму блокировки никаких нет, налоговый орган вправе блокировать все деньги на счетах.
И третий случай, это блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота.
Есть еще одна ситуация, когда блокировка счета становится возможной, в случае, если у налогового органа есть основания полагать, что налогоплательщик может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом. Это блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)
Напомним, что если счет заблокирован, то по нему нельзя проводить расходные операции. Более того если налоговый орган вынес решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.
Ранее срок, по истечении которого налоговый орган блокировал счет налогоплательщика, составлял 10 рабочих дней, с 1 июля 2021 года он составляет 20 рабочих дней. Поэтому, с 1 июля 2021 года выносить решение о приостановлении операций по счетам, налоговый орган сможет начиная с 21 рабочего дня (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ).
Кроме того, указанный Закон предоставил налоговому органу право уведомить налогоплательщика о предстоящей блокировке.


С нормативными документами можно ознакомиться на сайте ФНС России

На официальном сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Документы»/«Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» размещены следующие документы:
- письмо ФНС России от 01.06.2021 № СД-4-23/7614@ (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10990877/);
- приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/477@ «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налогового органа и требований к его составлению и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029432/);
- приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в электронной форме» (полный электронный адрес: https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/11029469/);
- актуальные версии XML-схем к форматам документов, содержащихся в вышеуказанных письмах и приказах ФНС России.


В 2021 году для плательщиков УСН действует льготный тариф

Принятый закон Белгородской области от 26.12.2020 № 22 "О внесении изменения в статью 2 закона Белгородской области "Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения, на территории Белгородской области" снизил ставку налога для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» до 1 процента, в случае ведения деятельности в населенных пунктах с численность до 500 человек и 2 процента – с численностью от 500 до 1000 человек.
Узнать действует ли льготный тариф в вашем населенном пункте можно по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.


Проверить зачисление платежа теперь можно в личном кабинете

В Личном кабинете налогоплательщика физического лица на сайте ФНС России появилась новая функция - «Поиск платежа».
Для проверки зачислений пользователю, в подразделе "Прочие ситуации" раздела "Жизненные ситуации", нужно направить запрос на розыск денежных средств, набрав соответствующие реквизиты платежа.
После направления запроса сведения о статусе платежа в информационной системе налоговых органов поступят в «Личный кабинет налогоплательщика» в среднем в течение суток.
Аналогичный функционал в ближайшее время будет доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.


Ключевая ставка изменилась

Центральный Банк РФ повысил ключевую ставку рефинансирования. С 15 июня она составляет 5,5% годовых.
Отметим, что ключевая ставка учитывается в расчете пеней за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.
С указанной выше даты, при расчете пени за каждый день просрочки платежа, процентная ставка пени принимается равной 1/300 от 5,50 процента.



Недействующих предпринимателей исключают из ЕГРИП

Непредставление отчетности и наличие задолженности по налогам могут стать причиной исключения индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГРИП). Такое право предоставлено регистрирующему органу Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
С 1 сентября 2020 года Единым регистрационным центром г. Белгорода уже исключены из ЕГРИП 244 индивидуальных предпринимателя, состоявших на учете в Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области.
Снова получить статус предпринимателя эти налогоплательщики смогут лишь по истечении 3 лет с даты исключения.
Отметим, прекращение статуса индивидуального предпринимателя, не избавляет исключенных лиц от уплаты образовавшейся недоимки по налогам и сборам.
Сведения о принятых решениях в отношении исключения индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП публикуются на сайте журнала «Вестник государственной регистрации» (www.vestnik-gosreg.ru).


Для налогоплательщиков проведен вебинар

В Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области 21 июня для налогоплательщиков был проведен вебинар по наиболее актуальным на сегодняшний день темам, касающихся заключительного этапа кассовой реформы , получения КЭП в Удостоверяющем центре ФНС России, упрощенного порядка получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
В ходе мероприятия специалисты налоговой службы рассказали налогоплательщикам о том, что с 1 января 2022 года на Федеральную налоговую службу возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов, о порядке и условиях выдачи Удостоверяющим центром ФНС России квалифицированных сертификатов.
Слушателям напомнили о необходимости применения с 1 июля текущего года контрольно-кассовой техники индивидуальными предпринимателями без наемных работников, которые продают продукцию собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы собственными силами, ранее для этой категории лиц была дана отсрочка.
Кроме этого, налогоплательщики узнали, что с 21 мая 2021 года физические лица могут в упрощенном порядке получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам и кредитам. Данная норма будет применяться к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло у налогоплательщиков с 1 января 2020 года.
В завершении мероприятия спикерами в режиме онлайн были даны ответы на интересующие налогоплательщиков вопросы.
Вебинар можно посмотреть в записи по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/3445df89-adca-4f16-938e-f32e4d696a3d


Как налогоплательщику получить налоговые вычеты в упрощенном порядке?

С 21 мая действует упрощенный порядок получения налогового вычета. В упрощенном порядке можно получить инвестиционные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке.
Налоговые вычеты будут представляться налогоплательщикам в проактивном режиме, для того что бы воспользоваться упрощенным порядком необходимо иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Сумма вычета будет рассчитываться налоговым органом на основе информации, полученной от органов исполнительной власти и налоговых агентов (банков) в рамках информационного обмена.
О возможности воспользоваться упрощенным порядком получения вычета налогоплательщика проинформируют в личном кабинете, где будет размещено соответствующее сообщение и предзаполненное заявление на вычет, налогоплательщику останется только его сформировать и отправить.
Отсутствие сообщения в личном кабинете, говорит лишь о том, что налогоплательщик не может воспользоваться упрощенным порядком получения налоговых вычетов, что не лишает его права обратиться за вычетом в обычном порядке.
Обратите внимание, информирование налогоплательщиков будет осуществляется по факту получения информации из внешних источников, не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.


О доступе в личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Одним из способов получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» является авторизация в сервисе с помощью учетной записи от портала госуслуг.
Так, если у гражданина есть подтвержденная учетная запись на Портале госуслуг посещать налоговую инспекцию, чтобы получить данные для входа в личный кабинет налогоплательщика, вовсе не обязательно.
Достаточно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru выбрать способ авторизации «войти через госуслуги (ЕСИА)», после авторизации на портале вы будете перенаправлены в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.
Обратите внимание, что если код подтверждения для Портала госуслуг получен по почте, войти в личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично.
Личный кабинет налогоплательщика физического лица предоставляет своим пользователям массу преимуществ, это и возможность заполнить и подать декларацию для получения налогового вычета, это упрощенный порядок получения вычетов, перечень объектов налогообложения (учтенного имущества) налогоплательщика, исчисленные суммы уплаты налогов, возможность подать уведомление о праве на льготу, узнать о наличии задолженности и тут же её оплатить, получить ИНН, справку о состоянии расчетов с бюджетом и еще многое другое.


С 1 мая налоговые платежи перечисляют только по новым реквизитам

Переходный период, установленный Казначейством России, в рамках которого использовались как старые, так и новые реквизиты для перечисления налогов завершился 30 апреля 2021 года.
С 1 мая при заполнении платежных поручений плательщики должны использовать исключительно новые реквизиты, обращая особое внимание на заполнение реквизитов 17 «Номер счета получателя средств» и 15 «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.
Так как счет банка получателя средств относится к обязательным реквизитам, то в случае ошибочного указания номера счета и наименования банка, деньги не поступят в бюджет, и налог будет считаться не уплаченным (пп.4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
В случае, когда получателем платежей является Межрайонная ИФНС России №3 по Белгородской области, при заполнении платёжных документов необходимо указывать следующие реквизиты:
Наименование получателя платежа (Поле 16): УФК по БО (МРИ ФНС №3 по Белгородской области)
ИНН получателя платежа (Поле 61):3126010404
КПП получателя платежа (Поле 103): 312601001
БИК банка получателя средств (Поле 14): 011403102
Номер счета банка получателя средств (Поле 15): 40102810745370000018
Наименование банка получателя средств (Поле 13): ОТДЕЛЕНИЕ БЕЛГОРОД БАНКА РОССИИ//
УФК по Белгородской области г. Белгород
Номер счета получателя средств (Поле 17): 03100643000000012600
На сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) представлен сервис «Уплата налогов и пошлин», позволяющий быстро и правильно заполнять расчетные документы на уплату налогов, сборов, пошлин. Указанным сервисом можно воспользоваться, перейдя по ссылке: https://service.nalog.ru/payment/index.html.


Уплата налога самозанятыми

Напомним, что с июля 2020 года эксперимент по легализации труда самозанятых распространен и на Белгородскую область. С этого временив регионе стало возможным применение специального налогового режима - налог на профессиональный доход (НПД) .
Известно, что сумма налога, подлежащего уплате самозанятыми (плательщиками налога на профессиональный доход), рассчитывается автоматически, по внесенным чекам в приложении «мой налог».
Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.
В период с 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом автоматически формируется квитанция на уплату налога и направляется в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог». Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составить более 100 рублей. Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код.
Необходимо отметить, что для самозанятых нет исключений в части соблюдения требований налогового законодательства и в случае нарушения срока уплаты исчисленного налога к ним применяются те же меры взыскания, что и ко всем налогоплательщикам.
Так, в случае, если обязанность по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган направит налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога с указанием сведений о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на день направления требования, о мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования.


Рекомендуем не дожидаться мер принудительного взыскания - погасите задолженность по налогам!

Уплата налогов является конституционной обязанностью гражданина, а денежные средства от уплаты налогов расходуются на реализацию важных государственных и социальных программ.
Однако, по состоянию на 01.06.2021 года местные бюджеты подведомственной Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области (далее – инспекция) территории недополучили порядка 24,3 млн. рублей имущественных налогов.
Неисполнение конституционной обязанности влечет за собой целый комплекс мер принудительного взыскания. После направления материалов в суд к взысканию долгов подключаются судебные приставы, которые могут установить ограничения по распоряжению имуществом, произвести арест имущества должника. В 2020 году произведено 38 арестов на сумму более 1 млн. рублей.
Кроме того, наличие задолженности может послужить наложению ограничений на выезд за границу. В прошедшем году 419 человек не смогли покинуть территорию РФ.
Помимо прочего суммы задолженности и пени за каждый день просрочки могут удерживаться из заработной платы и/или пенсии должника.
Только за 2020 год инспекцией по вопросам налогообложения в суды Белгородской области было направлено 1920 заявлений о взыскании задолженности с налогоплательщиков - физических лиц на сумму 22,116 млн. рублей. Все заявления рассмотрены в пользу налогового органа.
Информацию об имеющейся задолженности налогоплательщики могут проверить на сайте ФНС России с помощью электронного сервиса «Личный кабинет для налогоплательщиков физических лиц», на Едином портале государственных и муниципальных услуг или же, обратившись в налоговую инспекцию лично.
Для равномерного распределения нагрузки по уплате имущественных налогов и недопущению образования заложенности по уплате налогов в будущем, рекомендуем гражданам в течение года частями перечислять деньги на уплату налогов с помощью единого налогового платежа (аналог электронного кошелька).
Более подробную информацию о возможности авансового внесения средств для уплаты налогов с помощью единого налогового платежа можно получить на сайте ФНС www.nalog.gov.ru, в любом налоговом органе или же по телефону единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2-222.

Пресс-служба Межрайонной ИФНС России №3 по Белгородской области

26 июня 2021

комментарии: 0